AUDITORÍA INTERNA.
La estructura organizativa es la base sobre la cual una empresa planifica, ejecuta y controla actividades que contribuyen al logro de sus metas y objetivos,
Es así como la Auditoría Interna pretende realizar un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de una empresa, institución o departamento, o de cualquier entidad y de sus métodos de operación, y velar por el empleo que le dé a sus recursos humanos y materiales.
Objetivo
Fundamental de la Auditoría Interna es descubrir deficiencias o irregularidades en alguna de las partes de las empresas examinadas, y apuntar hacia sus posibles soluciones. Su finalidad es auxiliar a la dirección para lograr que la administración sea optima.
Se interesa también por determinar y valorar los métodos y el desempeño en todas las áreas. Los factores de todas esas evaluaciones abarcan el panorama económico, lo apropiado de la estructura organizativa, la observancia de políticas y procedimientos, la exactitud y confianza en los controles, los métodos protectores adecuados, las causas de personal y equipo y los sistemas de funcionamiento satisfactorios.
Es la encargada de evaluar el cumplimiento de las normas externas e internas de protección, así como los procedimientos y controles establecidos, recomendando y asesorando a la Administradora en la implementación de aquellos que se consideren convenientes para que las operaciones se realicen con seguridad y eficiencia logrando el mejoramiento efectivo de la empresa.
Las funciones y servicios que presta son:
• Asesorar y apoyar a los diferentes niveles en el cumplimiento efectivo de sus responsabilidades por medio de visitas a las diferentes áreas de la Compañía-
• Anticipar y solucionar los problemas potenciales futuros.
• Generar manuales y circulares con el fin de unificar criterios en cuanto a normas y controles de la
Compañía.
• Hacer el seguimiento a las recomendaciones y medidas planteadas para las diferentes tareas y sus
procesos
AUDITORÍA EXTERNA
La contratación de un servicio de consultora externa para llevar a cabo la Auditoría ofrece los siguientes beneficios:
• Experiencia: El servicio de consultaría ya tiene los formularios, procedimientos y conocimientos requeridos para conducir la auditoría eficientemente, reduciendo por lo tanto, el tiempo que tendrá que invertir la organización.
• Objetividad: Puesto que el servicio de consultaría no es parte de la organización, está mejor posicionado para proporcionar un juicio realista de las tareas que requieran correcciones o actuación
• Ahorro de gastos: El uso de recursos internos para la auditoría no es beneficioso en términos de efectividad de costo para las grandes organizaciones. Datos del Gartner Group, por ejemplo, muestran la diferencia entre los costos de auditoría interna y externa de una organización con altos volúmenes de trabajo.
Selección de un Consultor interno.
La credibilidad y el éxito de la totalidad del Plan de Administración se basa en la calidad y utilidad de loa datos generados por la Auditoría Es importante, por lo tanto, que el Equipo de Administración preste cuidadosa atención al proceso de selección del servicio de consultaría para realizar esta tarea
La selección y contratación del servicio de consultaría estará sujeta a las mismas reglas establecidas para la contratación de otros tipos de servicios expertos y por lo tanto, debería hacerse en el mismo marco. Generalmente se aceptarán propuestas competitivas de mas de una organización. También se requiere la participación de los departamentos financieros y contracciones o ministros.
DIFERENCIAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA.
La auditoría interna tiene lugar cuando el actor que genera la actividad auditora pertenece a la misma organización que la unidad auditada. La auditoría externa se produce, en cambio, cuando el auditor forma parte de una organización distinta de la que pertenece la unidad auditada.
Los términos interno y externo son independientes al tipo de auditoría que se haga Una auditoría puede ser interna o externa en función de la ubicación organizativa del responsable de la misma. Es necesario precisar esto porque suele identificarse erróneamente la auditoría interna con la auditoría contable o financiera.
Actualmente, se utilizan distintas y variadas denominaciones de tipos o modelos de auditoría, muchas de ellas incluso normalizadas; así con frecuencia nos encontramos entre las menciones más actualizadas y utilizadas, con las siguientes:
Auditoría Operacional
Auditoría Operativa
Auditoría de Cumplimiento
Auditoría de Legalidad
Auditoría Administrativa
Auditoria Técnica
Auditoría Ecológica
Auditoría de Sistemas
Auditoría Analítica
Auditoría de Informática
Auditoría Interna
Auditoría Tributaria
Auditoría Gubernamental
Auditoría Operacional
Es la valoracion independiente de todas las operaciones de una empresa, en forma análitica objetiva y sistematica, para determinar si se lleva a cabo politicas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas y si se utilizan los recursos de manera eficaz y economica.
Auditoría Operativa
Es la auditoria de las causas relativas nuevas en las cuales tenemos:
* Auditoria General: Es el examen constructivo de una empresa o ente.
* Auditoria Administrativa: Es el examen que se realiza para ver la veracidad de los estados financieros.
Es la que se ocupa de estudiar si las medidas necesarias han sido tomados cautelosamente. Es la extension de todas las operaciones no incide en el area financiera. Tambien la AUDITORIA OPERATIVA es el examen en la cual una empresa o parte de ella con la finalidad de evaluar deficiencia, efectividad y economia de sus actividades en funcion de los objetivos o metas trazadas, comprendiendo basicamente la evaluacionde los controles administrativos.
Auditoría de Cumplimiento
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Auditoría de Legalidad
También llamada de regularidad legal o de cumplimiento, la auditoría de legalidad es aquélla en la que se comprueba si los gestores de una determinada entidad o institución privada o pública han cumplido las leyes, reglamentos y demás normas específicas que afectan al desarrollo de su actividad. En los correspondientes informes de auditoría habrán de señalarse las infracciones legales cometidas y los posibles daños causados.
Auditoría Administrativa
Es una revisión sistemática y evaluatoria de una entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organización está operando eficientemente. Constituye una búsqueda para localizar los problemas relativos a la eficiencia dentro de la organización. La auditoría administrativa abarca una revisión de los objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgánica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en función de la eficiencia de operación y el ahorro en los costos. La auditoría administrativa puede ser llevada a cabo por el licenciado en administración de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al contador público adiestrado en disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas. El resultado de la auditoría administrativa es una opinión sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella.
Auditoria Técnica
En la actualidad es frecuente la ocurrencia de pérdidas irrecuperables por no contar con un estado de situación oportuno y objetivo. Un estado de situación totalmente objetivo difícilmente proviene de la propia organización. Una auditoría independiente, oportunamente utilizada, salvaguarda la relación entre las partes, y clarifica aspectos de la propia organización. Una auditoría técnica integral permite obtener información coherente sobre:
Aspectos globales del proyecto o sistema
Homogeneidad de las distintas fases
Condiciones de oferta vs. condiciones de contrato vs. condiciones reales
Incidencia de proyecciones hechas en el extranjero ó ajenas al medio local
Detección y análisis de alternativas
Control de calidad de ingeniería interna y externa
Estados de situación y proyecciones
Para la prestación de estos servicios, se pone a disposición probada experiencia profesional e independencia de criterio.
Auditoría Ecológica
Documento mediante el cual se analizan los procesos y etapas de la actividad, con relación al sitio donde se ubica su entorno, identificando el volumen y tipo de insumos, volumen de producción, volumen de almacenamiento, volumen y tipo de residuos y manejo de los mismos.
Auditoría de Sistemas
Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en una entidad, con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y comprobar el sistema de procesamiento de información como parte de la evaluación de control interno; así como para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.
Auditoría Analítica
Proceso de auditoría que pone a prueba las relaciones entre las cuentas y se identifican cambios significativos. Se trata de analizar relaciones significativas y las tendencias de cambios inusuales y puntos cuestionables. Incluido en el proceso de revisión analítica son: (1) lectura y análisis de documentos importantes de contabilidad y los efectos financieros, (2) revisión de la actividad en una cuenta entre provisionales y de fin de año, sobre todo tomando nota de las entradas fuera de lo normal, y (3) cuenta la comparación de los saldos período en curso con ejercicios previos, así como a las cantidades presupuestadas, teniendo en cuenta la razonabilidad de los saldos de las cuentas mediante la evaluación de las relaciones lógicas entre ellos (es decir, en relación a los gastos por pagar, cuentas por cobrar a ventas).
Auditoría de Informática
La auditoría informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos, y cumple con las leyes y regulaciones establecidas. También permiten detectar de forma sistemática el uso de los recursos y los flujos de información dentro de una organización y determinar qué información es critica para el cumplimiento de su misión y objetivos, identificando necesidades, duplicidades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de información eficientes.
Auditoría Interna
La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.
Por consiguiente, la Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.
Auditoría Tributaria
El objetivo de la auditoría tributaria es el de identificar la existencia de contingencias y valorar su importancia económica, a partir de una evaluación de cumplimiento de las diversas obligaciones tributarias.
Auditoría Gubernamental
La Auditoría Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública se haya realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditoría se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector público. La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.
Es la que se ocupa de estudiar si las medidas necesarias han sido tomados cautelosamente. Es la extension de todas las operaciones no incide en el area financiera. Tambien la AUDITORIA OPERATIVA es el examen en la cual una empresa o parte de ella con la finalidad de evaluar deficiencia, efectividad y economia de sus actividades en funcion de los objetivos o metas trazadas, comprendiendo basicamente la evaluacionde los controles administrativos.
Auditoría de Cumplimiento
Es la comprobación o examen de operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una entidad para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatuarias y de procedimientos que le son aplicables.
Esta auditoria se practica mediante la revisión de documentos que soportan legal, técnica, financiera y contablemente las operaciones para determinar si los procedimientos utilizados y las medidas de control interno están de acuerdo con las normas que le son aplicables y si dichos procedimientos están operando de manera efectiva y son adecuados para el logro de los objetivos de la entidad.
Auditoría de Legalidad
También llamada de regularidad legal o de cumplimiento, la auditoría de legalidad es aquélla en la que se comprueba si los gestores de una determinada entidad o institución privada o pública han cumplido las leyes, reglamentos y demás normas específicas que afectan al desarrollo de su actividad. En los correspondientes informes de auditoría habrán de señalarse las infracciones legales cometidas y los posibles daños causados.
Auditoría Administrativa
Es una revisión sistemática y evaluatoria de una entidad o parte de ella, que se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organización está operando eficientemente. Constituye una búsqueda para localizar los problemas relativos a la eficiencia dentro de la organización. La auditoría administrativa abarca una revisión de los objetivos, planes y programas de la empresa; su estructura orgánica y funciones; sus sistemas, procedimientos y controles; el personal y las instalaciones de la empresa y el medio en que se desarrolla, en función de la eficiencia de operación y el ahorro en los costos. La auditoría administrativa puede ser llevada a cabo por el licenciado en administración de empresas y otros profesionales capacitados, incluyendo al contador público adiestrado en disciplinas administrativas o respaldado por otros especialistas. El resultado de la auditoría administrativa es una opinión sobre la eficiencia administrativa de toda la empresa o parte de ella.
Auditoria Técnica
En la actualidad es frecuente la ocurrencia de pérdidas irrecuperables por no contar con un estado de situación oportuno y objetivo. Un estado de situación totalmente objetivo difícilmente proviene de la propia organización. Una auditoría independiente, oportunamente utilizada, salvaguarda la relación entre las partes, y clarifica aspectos de la propia organización. Una auditoría técnica integral permite obtener información coherente sobre:
Aspectos globales del proyecto o sistema
Homogeneidad de las distintas fases
Condiciones de oferta vs. condiciones de contrato vs. condiciones reales
Incidencia de proyecciones hechas en el extranjero ó ajenas al medio local
Detección y análisis de alternativas
Control de calidad de ingeniería interna y externa
Estados de situación y proyecciones
Para la prestación de estos servicios, se pone a disposición probada experiencia profesional e independencia de criterio.
Auditoría Ecológica
Documento mediante el cual se analizan los procesos y etapas de la actividad, con relación al sitio donde se ubica su entorno, identificando el volumen y tipo de insumos, volumen de producción, volumen de almacenamiento, volumen y tipo de residuos y manejo de los mismos.
Auditoría de Sistemas
Es la revisión que se dirige a evaluar los métodos y procedimientos de uso en una entidad, con el propósito de determinar si su diseño y aplicación son correctos; y comprobar el sistema de procesamiento de información como parte de la evaluación de control interno; así como para identificar aspectos susceptibles de mejorarse o eliminarse.
Auditoría Analítica
Proceso de auditoría que pone a prueba las relaciones entre las cuentas y se identifican cambios significativos. Se trata de analizar relaciones significativas y las tendencias de cambios inusuales y puntos cuestionables. Incluido en el proceso de revisión analítica son: (1) lectura y análisis de documentos importantes de contabilidad y los efectos financieros, (2) revisión de la actividad en una cuenta entre provisionales y de fin de año, sobre todo tomando nota de las entradas fuera de lo normal, y (3) cuenta la comparación de los saldos período en curso con ejercicios previos, así como a las cantidades presupuestadas, teniendo en cuenta la razonabilidad de los saldos de las cuentas mediante la evaluación de las relaciones lógicas entre ellos (es decir, en relación a los gastos por pagar, cuentas por cobrar a ventas).
Auditoría de Informática
La auditoría informática es el proceso de recoger, agrupar y evaluar evidencias para determinar si un sistema de información salvaguarda el activo empresarial, mantiene la integridad de los datos, lleva a cabo eficazmente los fines de la organización, utiliza eficientemente los recursos, y cumple con las leyes y regulaciones establecidas. También permiten detectar de forma sistemática el uso de los recursos y los flujos de información dentro de una organización y determinar qué información es critica para el cumplimiento de su misión y objetivos, identificando necesidades, duplicidades, costes, valor y barreras, que obstaculizan flujos de información eficientes.
Auditoría Interna
La Auditoría Interna es aquella que se practica como instrumento de la propia administración encargada de la valoración independiente de sus actividades.
Por consiguiente, la Auditoría Interna debe funcionar como una actividad concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización, así como contribuir al cumplimiento de sus objetivos y metas; aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.
Auditoría Tributaria
El objetivo de la auditoría tributaria es el de identificar la existencia de contingencias y valorar su importancia económica, a partir de una evaluación de cumplimiento de las diversas obligaciones tributarias.
Auditoría Gubernamental
La Auditoría Gubernamental es el mejor medio para verificar que la gestión pública se haya realizado con economía, eficiencia, eficacia y transparencia, de conformidad con las disposiciones legales aplicables. La auditoría se ha convertido en un elemento integral del proceso de responsabilidad en el sector público. La confianza depositada en el auditor gubernamental ha aumentado la necesidad de contar con normas modernas que lo orienten y permitan otros se apoyen en su labor.
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